Wer 2026 zur Basispauschalierung sucht, hat meist keine Theoriefrage, sondern eine Entscheidungsfrage: Gelten bei mir 15 % oder 6 %, was bedeutet die neue Umsatzgrenze von 420.000 € und wann ist der Einzelnachweis trotzdem günstiger?
Genau darauf ist diese Seite ausgerichtet. Sie finden hier die wichtigsten Regeln zur Basispauschalierung 2026 in Österreich, eine kurze Entscheidungshilfe und ein Rechenbeispiel für die Praxis.
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Das Wichtigste vorab: 15 % allgemeine Pauschale, 6 % für bestimmte Berufsgruppen, Umsatzgrenze 420.000 € und ein klarer Vergleichsmaßstab: Entscheidend ist, ob Ihre tatsächlichen Betriebsausgaben über oder unter der Pauschale liegen. Zur Bilanzbuchhaltung oder direkt Kontakt aufnehmen.
Was ist die Basispauschalierung?
Die Basispauschalierung (§ 17 EStG) ermöglicht es Selbstständigen mit einer Einnahmen-Ausgaben-Rechnung, ihre Betriebsausgaben pauschal zu ermitteln – ohne jeden Beleg einzeln erfassen und nachweisen zu müssen. Anstelle der tatsächlichen Ausgaben wird ein fixer Prozentsatz des Umsatzes als Betriebsausgabe angesetzt.
Das spart Zeit, vereinfacht die Buchhaltung erheblich und kann in bestimmten Konstellationen sogar steuerlich vorteilhafter sein als der aufwändige Einzelnachweis.
Kurzfassung: Statt jede Ausgabe zu belegen, wird ein Pauschalbetrag von 15 % des Umsatzes (bei bestimmten Tätigkeiten 6 %) als Betriebsausgabe akzeptiert – zuzüglich bestimmter Pflichtausgaben wie Sozialversicherungsbeiträge, Löhne und bestimmter Wareneinkäufe.
Wer kann die Basispauschalierung nutzen?
Die Basispauschalierung steht nicht allen Unternehmern offen. Sie ist ausschließlich für Steuerpflichtige mit Einnahmen-Ausgaben-Rechnung zugänglich – also für Selbstständige, Freiberufler und Einzelunternehmer, die nicht buchführungspflichtig sind.
Folgende Voraussetzungen müssen erfüllt sein:
- Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG (Einnahmen-Ausgaben-Rechnung)
- Vorjahresumsatz unter 420.000 Euro
- Kein Wechsel der Gewinnermittlungsart im laufenden Jahr
- Keine Buchführungspflicht (GmbH, AG etc. sind ausgeschlossen)
Wer ist ausgeschlossen?
GmbHs, Kapitalgesellschaften und buchführungspflichtige Personengesellschaften können die Basispauschalierung nicht nutzen. Auch Unternehmer, die im Vorjahr bereits die Pauschalierung genutzt und dann auf Einzelnachweis gewechselt haben, müssen eine Wartezeit von fünf Jahren einhalten, bevor sie zur Pauschale zurückwechseln können.
Wie hoch ist die Pauschale 2026?
| Berufsgruppe | Pauschalsatz | Beispiel bei 60.000 Euro Umsatz |
|---|---|---|
| Allgemein (Dienstleistungen, Handel, etc.) | 15 % des Umsatzes | 9.000 Euro pauschale Ausgaben |
| Kaufleute, Handelsvertreter (§ 17 Abs. 1 Z 2) | 6 % des Umsatzes | 3.600 Euro pauschale Ausgaben |
Wichtig 2026: Die allgemeine Basispauschalierung beträgt bis zu 63.000 Euro, die 6-%-Pauschale bis zu 25.200 Euro.
Zusätzlich zur Pauschale können folgende Ausgaben trotzdem einzeln abgesetzt werden:
- Sozialversicherungsbeiträge (GSVG/BSVG)
- Fremdlöhne und Lohnnebenkosten
- Waren- und Materialeinkauf
- Reise- und Fahrtkosten (mit Nachweis)
Was hat sich 2026 geändert?
Seit 2026 wurde die Basispauschalierung deutlich ausgeweitet: Die allgemeine Betriebsausgabenpauschale beträgt nun 15 % statt bisher 12 %, der maßgebliche Vorjahresumsatz liegt bei 420.000 Euro und der Maximalbetrag bei 63.000 Euro. Das macht die Regelung für viele EPU und KMU deutlich attraktiver.
Für viele EPU und Kleinstbetriebe ist die Kombination aus Kleinunternehmerregelung und Basispauschalierung damit die administrativ einfachste und oft auch steuerlich sinnvollste Option.
Kombination Kleinunternehmer + Basispauschalierung: Wer die Voraussetzungen der Kleinunternehmerregelung erfüllt und eine Einnahmen-Ausgaben-Rechnung anwendet, kann gleichzeitig keine Umsatzsteuer verrechnen und die Betriebsausgaben pauschal ansetzen. Das minimiert den buchhalterischen Aufwand auf ein Minimum.
Wann lohnt sich die Basispauschalierung – und wann nicht?
Vorteilhaft wenn:
- Die tatsächlichen Betriebsausgaben (ohne die zusätzlich absetzbaren Positionen) unter 15 % des Umsatzes liegen
- Der Verwaltungsaufwand für Belegsammlung und Einzelnachweis hoch ist
- Keine große Investitionsphase geplant ist
- Das Unternehmen überwiegend Dienstleistungen erbringt (geringe Sachkosten)
Nicht vorteilhaft wenn:
- Tatsächliche Ausgaben deutlich über 15 % des Umsatzes liegen (z.B. durch hohe Miete, Fahrzeugkosten, Büroausstattung)
- Größere Investitionen geplant sind, die absetzbar wären
- Ein Fahrtenbuch geführt wird und Kfz-Kosten erheblich sind
Rechenbeispiel
Ein selbstständiger Unternehmensberater erzielt 2026 einen Jahresumsatz von 48.000 Euro. Seine tatsächlichen Betriebsausgaben (ohne SVB) betragen 4.200 Euro.
Variante A – Einzelnachweis: Er kann 4.200 Euro als Betriebsausgaben absetzen.
Variante B – Basispauschalierung: Er setzt 15 % von 48.000 = 7.200 Euro pauschal ab – also 3.000 Euro mehr, ohne einen einzigen Beleg nachweisen zu müssen.
In diesem Fall ist die Basispauschalierung sowohl steuerlich als auch administrativ die bessere Wahl.
Häufige Fragen zur Basispauschalierung 2026
Gelten für alle 15 %?
Nein. Für viele Selbstständige gilt die allgemeine Pauschale von 15 %. Für bestimmte Berufsgruppen gilt nur eine Pauschale von 6 %. Entscheidend ist daher immer zuerst die Einordnung Ihrer Tätigkeit.
Was bedeutet die 420.000-€-Grenze?
Die Basispauschalierung ist 2026 nur dann möglich, wenn der maßgebliche Vorjahresumsatz die Grenze von 420.000 € nicht überschreitet. Wer darüber liegt, kann die Pauschale in der Regel nicht anwenden.
Ist die Basispauschalierung automatisch die bessere Wahl?
Nein. Sie ist nur dann vorteilhaft, wenn Ihre tatsächlichen Betriebsausgaben unter der Pauschale liegen oder der geringere Verwaltungsaufwand den Nachteil höherer realer Kosten überwiegt.
Wann ist der Einzelnachweis meist günstiger?
Vor allem dann, wenn Sie hohe tatsächliche Kosten haben, etwa durch Miete, Fahrzeuge, Investitionen oder sonstige betriebliche Aufwendungen, die deutlich über 15 % bzw. 6 % des Umsatzes liegen.
Fazit
Die Basispauschalierung ist 2026 deutlich attraktiver geworden – aber kein Selbstläufer. Ob sie im Einzelfall vorteilhaft ist, hängt weiterhin von der Kostenstruktur des Unternehmens ab. Wir empfehlen, die Varianten jährlich zu vergleichen und die Entscheidung bewusst zu treffen.
Haben Sie Fragen zur Basispauschalierung oder möchten Sie wissen, ob sie in Ihrer Situation Sinn macht? Wir beraten Sie gerne – unverbindlich und praxisnah.
Hinweis: Dieser Artikel dient der allgemeinen Information und ersetzt keine individuelle steuerliche Beratung. Die konkreten Auswirkungen der Basispauschalierung sind immer im Einzelfall zu prüfen.
Über den Autor: Mag. Norbert Geroldinger ist Geschäftsführer der Unternehmensberatung Geroldinger GmbH und geprüfter Bilanzbuchhalter. Standort: Brunnenthal bei Schärding, Innviertel, Oberösterreich.